Як обрати країну для діяльності ІТ-бізнесу

Сергій Барбашин Адвокат, керуючий партнер Barbashyn Law Firm

7 Лютого, 2025 7 хвилин для читання

Зміст статті

Розрахунки та податки
Захист інтелектуальної власності та IP-режими
Які країни для ІТ можна розглядати у 2024-2025 році ?

Багато ІТ-компаній працюють дистанційно, залучають фрилансерів/працівників і надають послуги замовникам з усього світу. Відповідно, необхідності організовувати офіси в різних країнах часто немає, а тому наявна можливість вести діяльність через будь-яку юрисдикцію, враховуючи побажання та плани власників.

➡ Тут, для ІТ-бізнесу постає безліч питань:

– витрати на інкорпорацію та супроводження компанії;

– чи підходить країна під визначені задачі бізнесу;

– як заощадити видатки, включно з податками;

– як відкрити рахунок для розрахунків.

Одразу зауважимо, що «універсальної» юрисдикції не існує. Обираючи країну для відкриття компанії або структури компаній, необхідно звернути увагу як на особливості кожної країни, так і на потреби вашого бізнесу на сьогодні та й на найближчу перспективу: податкове навантаження та прозора податкова система, захист інтелектуальної власності/IP-режими, працівники та інвестори, банківський рахунок тощо.

Розрахунки та податки

Для компаній із невеликими витратами може підійти країна з мінімальними ставками податку на прибуток. Зокрема, Естонія (привабливий 0% податок на прибуток, якщо не виводяться дивіденди), Болгарія (10% з податку на прибуток), Польща (9% податку на виручку від продажів менших за €2 млн).

Захист інтелектуальної власності та IP-режими

Як правило, основний дохід ІТ-бізнес отримує від створення та продажу прав на об’єкти інтелектуальної власності. Для залучення та розвитку ІТ / креативних індустрій, деякі країни надають можливості зниження оподаткування. Наприклад, Кіпр надає IP-box, який дає можливість знизити ставку податку на прибуток до 80% прибутку. Це доволі складний процес, який потребує постійної діяльності з розробки продукту з перебуванням членів команди саме на Кіпрі. Подібні рішення є і в Польщі, Люксембурзі, Ірландії, Португалії та низці інших країн.

Працівники. У різних країнах ЄС діють різні податкові ставки, які можуть починатись з 10–15%, як у Болгарії, Чехії, Литві; та доходити до 50–70%, як, наприклад у Швеції, Німеччині, Данії. Водночас самі ставки податків не завжди є ключовими, бо деякі країни ЄС встановлюють зарплати для іноземців, що можуть бути удвічі вищі за мінімальні. Інші роблять певні квоти на іноземців, таким чином, щоб лише 10–20% від загальної кількості працівників не були резидентами країни. Та, окрім самих ставок податку, варто звертати увагу й на особливості життя, рівня медицини, клімату тощо.

Інвестори. Часто стартапи засновуються з метою підняти інвестиції для розвитку свого проєкту (від одного інвестора або від багатьох). Коли проєкт зростає та починає залучати інвестиції, виникають проблеми з оформленням таких інвестицій (продаж акцій, опціони для працівників або застосування SAFE). Якщо ви шукаєте найбільш гнучкі юрисдикції для приймання інвестицій, випуску акцій, то можна розглядати C-corp в США, LTD у Великобританії.

Банківський рахунок. Не в усіх країнах просто відкрити рахунок у банку. Варто на це зважати, оскільки для певних видів діяльності це — must have. Наприклад, Google для отримання оплат вимагає наявність рахунку в тій самій країні чи регіоні, де зареєстровано обліковий запис продавця.

Наведений перелік країн не є вичерпним і кожний випадок варто розглядати індивідуально.

Які країни для ІТ можна розглядати у 2024-2025 році ?

ЕСТОНІЯ 🇪🇪

Переваги	Особливості
0% на нерозподілений прибуток простота інкорпорації та управління крипто-френдлі	оподаткування при виводі дивідендів складність відкриття рахунку високі податки на заробітну плату

UK 🇬🇧

Переваги	Особливості
престижний статус юрисдикції проста інкорпорації та управління можливість працювати з акціями	вартість підтримання та податки аудити при діяльності з криптою необхідна віза для перебування

КІПР 🇨🇾

Переваги	Особливості
12.5 % корпоративного податку (СІТ) IP-box, що знижує до 80% СІТ 0% на дивіденди для нерезидентів	високі зарплати для працівників вартість реєстрації та підтримання складність відкрити рахунок

ПОЛЬЩА 🇵🇱

Переваги	Особливості
9% СІТ, якщо доходи < €2 млн. релокація працівників та офісу велика територія для складів	податок ZUS для 1 засновника відповідальність для члена правління змінна податкова система

ПОРТУГАЛІЯ 🇵🇹

Переваги

Особливості

спеціальний режим NHR
зручні міграційні програми

інфраструктура для проживання

високі податки
особливості трудового законодавства
тривалість міграційних процесів

США 🇺🇸

Переваги	Особливості
престижний статус юрисдикції проста інкорпорації та управління можливість працювати з акціями	територіальне місцеположення незвична податкова система необхідна віза для перебування

УКРАЇНА 🇺🇦

Переваги	Особливості
спрощена система та ФОП ІТ-режим Дія Сіті (5 % ПДФО) багато висококваліфікованих кадрів	обмеження на валютні розрахунки за кордон недосконале інвестиційне законодавство

Обрання країни для ведення ІТ-бізнесу є стратегічним рішенням, яке впливає на подальший розвиток компанії, її здатність залучати інвестиції, працювати з міжнародними клієнтами та забезпечувати захист інтелектуальної власності. Перелік країн вище не є вичерпним і потребує опрацювання під кожен конкретний запит.

А перед тим як відкривати компанію, радимо продумати відповіді на такі запитання: