Переваги США для реєстрації ІТ бізнесу

Вибір штату

Першим кроком при відкритті IT-компанії у США є вибір штату, у якому відбуватиметься реєстрація. Кожен штат має власні правила оподаткування, вимоги до звітності та умови ведення бізнесу. Якщо компанія не має фізичної присутності, наприклад, офісу чи співробітників, вибір можна робити, орієнтуючись на податкові та інші переваги штату.

Якщо ж ви ведете діяльність за межами США, то ми можемо радити наступні штати: 

• Делавер – найпопулярніший штат серед підприємців, оскільки тут зареєстровано понад 2 млн компаній по всьому США. Приваблює зрозумілою судовою системою, вигідним податковим режимом, оскільки компанії, що не ведуть діяльності на території штату, звільняються від корпоративного податку на прибуток та податку з продажів у самому штаті. 
• Вайомінг – найдешевший і найбільш цифровий штат для ведення бізнесу. Відсутній корпоративний податок, а дані власників компаній не публікуються, що забезпечує високий рівень приватності.
• Флорида – популярна серед підприємців, які планують жити чи працювати в Майамі. Штат пропонує сприятливий бізнес-клімат, розвинену інфраструктуру, а також в штаті відсутній стандартний корпоративний податок.
• Техас – один із провідних економічних центрів США. У 2024 році штат був визнаний найкращим для ведення бізнесу, а щороку тут реалізується понад 1 300 інвестиційних проектів, що робить його привабливим для розвитку як стартапів, так і корпорацій.
• Нью-Йорк – фінансовий центр США, що приваблює компанії у сферах фінансів, медіа та технологій. Попри відносно високі податки, штат забезпечує доступ до інвестицій, партнерств і професійної спільноти світового рівня.
• Каліфорнія – серце американського технологічного бізнесу та місце народження більшості світових стартапів. Попри високі податки, Каліфорнія приваблює розвиненою екосистемою Кремнієвої долини, наявністю венчурних фондів і висококваліфікованих фахівців.

Вибір форми діяльності

Не менш важливим етапом є визначення організаційно-правової форми. Вона визначає структуру компанії, обов’язки засновників і систему оподаткування. У США можна обрати наступні форми ведення бізнесу:

• Limited Liability Company (LLC) – найкраще підходить для малого бізнесу в США, який не планує залучати інвестиції. Наприклад, ви можете відкрити невелику IT-компанію для розробки мобільних додатків, використовуючи LLC для спрощеного ведення бізнесу та мінімізації податкових ризиків.
• C-Corporation (C-Corp) – підходить для середнього та великого бізнесу або стартапів, які планують залучати інвестиції, випускати акції співробітникам і масштабуватися. Наприклад, ви можете створити SaaS-платформу для корпоративних клієнтів або фінтех-сервіс, використовуючи C-Corp для залучення венчурного капіталу та захисту особистих активів засновників.
• Joint Venture (JV) – тимчасове партнерство між компаніями або інвесторами для реалізації конкретного проекту. Використовується для об’єднання ресурсів і експертизи під час запуску нового продукту або сервісу.

За даними статистики, з понад 37,9 млн зареєстрованих підприємств: 57% становлять LLC та 4,8% – корпорації. Залишок відсотків розподіляються між іншими формами власності, переважно це Sole Proprietorships та Партнерства, однак хоча вони можуть мати кращі податкові ставки (в певних штатах), зазвичай в них є значні недоліки, для прикладу власники відповідають всім своїм майном (а не в межах статутного капіталу) чи загалом деякі форми дозволені лише податковим резидентам США.

Ідентифікаційні номери

Для ведення бізнесу та податкових зобов’язань у США існує три основних податкових номери: 

• Social Security Number (SSN) – унікальний 9-значний номер, який використовується для податків, працевлаштування, відкриття банківських рахунків, отримання кредитів і державних виплат. SSN можуть отримати лише громадяни США та іноземці, які мають право на роботу або навчання. Номер можна отримати онлайн, безпосередньо через Social Security Administration або через пошту. 
• Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) – податковий номер для тих, хто не може отримати SSN, але має податкові зобов’язання в США. ITIN потрібен для подання податкових декларацій, отримання податкових пільг або відшкодувань. Його можна оформити поштою, через сертифікованого агента або в спеціальних центрах IRS, включно з поданням за кордоном.
• Employer Identification Number (EIN) – федеральний податковий номер для компаній, LLC, корпорацій, партнерств та інших організацій. EIN використовується для податкових декларацій, сплати податків, ведення бізнес-операцій і відкриття банківських рахунків. Отримати EIN можна онлайн, поштою, факсом або телефоном.

Податкова система

Податкова система США значно відрізняється від більшості інших країн. Податки сплачуються на федеральному, штатному та місцевому рівнях, при цьому кожен штат може встановлювати власні ставки та пільги. Крім того, залежно від типу компанії, можна обирати різну модель оподаткування. Наприклад, LLC може обирати між оподаткуванням як корпорація або за замовчуванням “pass-through” структуру, де прибутки проходять через власників, тоді як C‑Corp створює окреме юридичне середовище з можливістю залучати інвесторів і випускати акції співробітникам.

У США існують два основні підходи до оподаткування доходів компаній:

• Оподаткування засновників – застосовується до LLC, якщо вони не обирають статус корпорації. Це зазвичай означає, що податки сплачують безпосередньо засновники компанії за ставками податку на доходи фізичних осіб. Федеральні ставки обраховуються за місцем податкового резидентства власників: для громадян США за прогресивною шкалою від 10 % до 37 %, для нерезидентів – за фіксованою ставкою 30 %, яка може бути зменшена відповідно до договорів про уникнення подвійного оподаткування.
• Оподаткування корпорацій – застосовуються до корпорації та LLC, які обирають оподаткування як корпорації. Федеральна ставка становить 21%, а ставки на рівні штатів відрізнятися. Наприклад, в Делавері ставка становить 8,7%, а у Вайомінгу – 0%.

Окрім корпоративного податку, компанії можуть бути вимушені сплачувати sales tax, якщо компанія має фізичну чи економічну присутність у штаті. Наприклад, для Делавера ставка завжди 0%. Якщо продажі здійснюються в інший штат, застосовуються пороги економічного nexus, наприклад, у Вайомінгу це $100 000. Однак, якщо ці пороги перевищуються, компанія зобов’язана сплачувати sales tax навіть без фізичної присутності у штаті.

Окремо компанії повинні сплачувати franchise tax для підтвердження права компанії вести діяльність на території обраного штату. Розмір податку та спосіб його розрахунку відрізняються в залежності від штату та обраного типу компанії. Наприклад, у Делавері ставка для LLC становить $300, а для C-Corp – розраховуються в залежності від кількості акцій.

Висновок

США залишаються одним із провідних світових центрів технологічного підприємництва. У 2025 році глобальні венчурні інвестиції становили приблизно 189,9 млрд доларів, що на 25% більше, ніж у попередньому році, при цьому понад 70% від світового обсягу фінансування припадає саме на американський ринок. 

Підсумовуючи, багато підприємців з усього світу обирають США для створення стартапу, розвитку бізнесу, залучення інвестицій, враховуючи численні переваги, до яких належать: 

• відсутність вимог до мінімального капіталу, де можна мінімально визначити $100-1000;
• онлайн реєстрація, дистанційне керування бізнесом та велика кількість допоміжних сервісів;
• можливість автоматизувати більшість бізнес процесів та мати доступ до провідних платіжних систем та банківських установ;
• великий платоспроможний ринок з населення більше ніж в 330 мільйонів людей;
• наявність різноманітних фінансових програм підтримки та грантів, включно з федеральними і локальними ініціативами;
• зменшення податку на діяльність, пов’язану з розробкою програмного забезпечення та для корпорацій на прибуток від іноземних клієнтів;
• гнучка структура власності та можливість ведення внутрішнього обліку інвестицій та акцій.

Таким чином США дійсно має багато переваг, однак має і не менше особливостей. З однієї сторони ніби прозора система оподаткування є звичною для їх ринку, але може бути не завжди зрозумілою тим хто звик вести діяльність в ЄС, UK чи Україні. 

Різні типи компаній та велика кількість штатів точно дозволить обрати кращий варіант, але ми радимо підходити до вибору більш стратегічно, де потрібно одразу розуміти особливості конкретного штату, податкові аспекти, вимоги до нерезидентів, substane, nexus, правилам КІК і майбутні цілі бізнесу хоча б на наступні 2-3 роки.