Обмін інформацією про рахунки компаній за CRS

Рахунки компаній, щодо яких звітують

Фінансові установи, в яких відкриті рахунки компаній, мають звітувати та передавати інформацію податковим органам, якщо виконуються такі умови:

• сукупний залишок або вартість рахунку перевищує 250 000 доларів США станом на 31 грудня;
• рахунком володіє компанія, яка є резидентом підзвітної юрисдикції-учасниці CRS, або
• рахунком володіє пасивна нефінансова організація, контролюючими особами (учасниками/бенефіціарами) якої є резиденти підзвітної юрисдикції-учасниці CRS.

Пасивною нефінансовою організацією вважається юридична особа, якщо:

• понад 50% її валового доходу є пасивним доходом (наприклад, відсотки, дивіденди, роялті тощо), або

• вона має статус інвестиційної компанії з відповідними особливостями.

Очікувана дата наступного обміну інформацією 30 вересня 2025 року.

З переліком країн-учасниць угоди CRS можна ознайомитися за посиланням.

Виявлення підзвітних рахунків

Як проводиться виявлення рахунків, які підлягають звітуванню:

• визначення, чи є компанія підзвітною;
• визначення, чи є організація пасивною нефінансовою організацією з відповідними контролюючими особам.

Перевірка проводиться на основі документа самостійної оцінки від власника рахунку/контролюючої особи, інформації відповідно до процедур AML/KYC тощо.

За яких умов не відбувається перевірка рахунків та звітування про них

Рахунок компанії, сукупний залишок або вартість якого не перевищує 250 000 доларів США станом на 31 грудня, не підлягає перевірці, виявленню або звітуванню, до тих пір, поки не перевищить 250 000 доларів США станом на останній день будь-якого наступного календарного року.

Висновки

Отже, для визначення, чи є рахунок компанії підзвітним, береться до уваги наступне: сума залишку на рахунку (саме залишку, а не оборотів), статус резидента компанії/контролюючих осіб, статус пасивної нефінансової організації.

Україна є учасником угоди CRS. Відповідно, якщо контролюючою особою іноземної компанії є податковий резидент України, компанія є пасивною нефінансовою організацією із залишком на рахунку більше 250 000 доларів США (станом на 31 грудня), інформація про рахунок компанії може бути передана у податкові органи України.

Перед відкриттям рахунку радимо звірити статуси як контролюючих осіб компанії (учасників/кінцевих бенефіціарних власників), так і самої компанії.