Місце проживання як критерій податкового резидентства
Зміст статті
Зміст статті
Фізична особа-резидент — фізична особа, яка має місце проживання в Україні. Таке визначення надає Податковий кодекс. Тому місце проживання є першим критерієм, який береться до уваги при визначенні статусу податкового резидента 🇺🇦
Місце проживання
Місце проживання – це житло за певною адресою. Реєстрація місця проживання або як раніше вказували «прописка» є обов’язковою, підтверджується штампом у паспорті або довідкою/витягом.
Найчастіше у разі виїзду за кордон на постійне проживання та у випадку продажу нерухомості відбувається зняття з місця проживання.
Знятися з місця проживання можна онлайн через Дію, але послуга наразі недоступна для військовозобовʼязаних. Якщо зняття з реєстрації через ЦНАП, спочатку військовозобов’язаному потрібно особисто звернутися в ТЦК та СП і знятися з військового обліку за поточною адресою проживання. Після чого в ЦНАПі пред’являється паспорт та військово-обліковий документ.
Зняття з реєстрації можливе без участі «зареєстрованого» – за заявою єдиного власника житла (якщо ви є співвласником та зареєстровані у житлі, за заявою іншого співвласника зняття не відбувається).
У випадку продажу чи дарування житла, після підписання договору купівлі-продажу або дарування, новий власник може зняти зареєстрованих з реєстрації.
Зняття з реєстрації місця проживання
Зняття з реєстрації місця проживання підтверджується витягом з реєстру територіальної громади. Цей документ є одним із доказів під час встановлення статусу податкового резидента.
Якщо вас знято з реєстрації місця проживання в Україні, ви проживаєте за кордоном, перебуваєте на консульському обліку, можна внести зміни до реєстру фізичних осіб — платників податків. А саме, змінити адресу проживання в Україні на адресу проживання за кордоном 🌎
Загалом обидві процедури — реєстрація/зміна місця проживання та зняття з реєстрації не є складними та вимагають мінімум часу та документів.
Невійськовозобов’язані мають можливість зробити все онлайн, або у ЦНАПі особисто чи через представника. Для військовозобов’язаних будь-які дії, пов’язані з місцем проживання, насамперед вимагають особистого візиту до ТЦК та СП.
Висновок
📌 Звертаємо увагу, що окрім місця проживання потрібно встановлювати відповідність іншим критеріям податкового резидентства — центр життєвих інтересів (зокрема, місце постійного проживання членів сім’ї, реєстрація ФОП), строки перебування в країні, громадянство.
Опубліковано DOU
Поділитися
FAQ
Що таке податкове резидентство?
Чому місце проживання є важливим критерієм податкового резидентства?
Що вважається місцем проживання?
Що відбувається, якщо людина має місце проживання у двох країнах?
Що таке центр життєвих інтересів?
Чи враховується кількість днів перебування у країні?
Чи може людина бути податковим резидентом двох країн?
Чи впливає реєстрація місця проживання на податковий статус?
Як довести податкове резидентство?
Чому правильне визначення податкового резидентства важливе?
Що таке податкове резидентство?
Податкове резидентство — це статус, який визначає, у якій країні фізична або юридична особа повинна сплачувати податки. Зазвичай податкові резиденти зобов’язані декларувати і сплачувати податки зі свого світового доходу у країні резидентності.
Чому місце проживання є важливим критерієм податкового резидентства?
У багатьох країнах, включаючи Україну, місце проживання є першим критерієм, який враховується при визначенні податкового статусу особи. Якщо людина має житло або зареєстроване місце проживання в країні, вона може вважатися її податковим резидентом.
Що вважається місцем проживання?
Місце проживання — це житлове приміщення за конкретною адресою, де особа проживає постійно або тимчасово. У багатьох країнах воно підтверджується реєстрацією місця проживання або іншими документами.
Що відбувається, якщо людина має місце проживання у двох країнах?
Якщо особа має житло у двох країнах, податкові органи визначають центр життєвих інтересів — країну, з якою людина має тісніші особисті або економічні зв’язки.
Що таке центр життєвих інтересів?
Це країна, де знаходяться основні життєві зв’язки людини, наприклад: 1) сім’я, 2) основне місце роботи, 3) бізнес або підприємницька діяльність, 4) майно та економічні інтереси.
Чи враховується кількість днів перебування у країні?
Так. У багатьох країнах використовується правило 183 днів. Якщо людина перебуває в країні понад 183 дні протягом року, вона може бути визнана її податковим резидентом.
Чи може людина бути податковим резидентом двох країн?
Такі ситуації можливі. Якщо дві країни вважають особу своїм резидентом, застосовуються угоди про уникнення подвійного оподаткування, які визначають, у якій країні особа має основний податковий статус.
Чи впливає реєстрація місця проживання на податковий статус?
Так. У деяких країнах наявність реєстрації або постійного житла може бути вагомим доказом того, що людина є податковим резидентом цієї країни.
Як довести податкове резидентство?
Для підтвердження податкового статусу зазвичай отримують сертифікат податкового резидентства, який видається податковими органами країни проживання.
Чому правильне визначення податкового резидентства важливе?
Від цього залежить: 1) де сплачуються податки, 2) чи застосовуються угоди про уникнення подвійного оподаткування, 3) які доходи потрібно декларувати. Неправильне визначення резидентства може призвести до податкових спорів або подвійного оподаткування.
Релевантні статті
Ми використовуємо файли cookies для вдосконалення роботи сайту та покращення Вашого користувацького досвіду.
Більше інформації ви можете знайти в нашій Політиці конфіденційності