Чому ІТ-компанії відкривають бізнес на Кіпрі?

Податкові переваги

Хоча раніше Кіпр асоціювався з «офшорною» юрисдикцією, значні законодавчі зміни відповідно до директив ЄС та рекомендацій OECD допомогли йому уникнути статусу «податкової гавані», при цьому зберігши одні з найнижчих ставок оподаткування на території ЄС. Серед основних податкових пільг Кіпру можна виділити:

• Дивіденди для нерезидентів, які можуть оподатковуватись під 0% за декількох умов, серед яких: (і) компанія, яка перераховує дивіденди, заробляє не на пасивних доходах; (іі) доходи корпорацій у країні, з якої сплачуються дивіденди, оподатковується ставкою корпоративного податку вище ніж 6.5%.
• Корпоративний податок на Кіпрі встановлюється на рівні 12.5%, що є одним з найнижчих на території ЄС.
• IP Box, що дозволяє звільнити від оподаткування до 80% кваліфікованих прибутків, знижуючи ставку корпоративного податку до 2.5%. Це є однією з важливих переваг Кіпру для ІТ-компаній.

Детальніше про IP Box: ви можете отримати зниження до 80%, тобто це може бути і на 40, 50, 70%. Для кращого розуміння особливостей зниження податку важливо відрізняти три терміни:

• (і) кваліфіковані активи, до яких відносяться: патенти, авторське право на ПЗ, корисні моделі тощо;
• (іі) кваліфіковані доходи, які підпадають під пільговий режим, що включає: роялті, прибутки від продажу кваліфікованих активів та інші види ліцензійних доходів;
• (ііі) кваліфіковані витрати, які включають витрати на дослідження та розробку (R&D), пов’язані з розвитком інтелектуальних активів тощо.

Основна податкова перевага IP Box полягає в зниженні ефективної ставки податку на доходи від кваліфікованих інтелектуальних активів, які зберігаються та розробляються командою на Кіпрі. Якщо спростити, можливо отримати формулу: «Кваліфікований прибуток» = «Кваліфікований дохід» × («Кваліфіковані витрати» / «Загальні витрати»).

Країна входить до топ-10 країн, що активно інвестують у дослідження та розвиток технологій. При цьому побудова правильної системи потребує значного підґрунтя, займає певний час та опрацьовується під кожен конкретний випадок, залежно від наявної бізнес-структури та етапу розвитку продукту. Тому важливо враховувати юридичні аспекти бізнесу на Кіпрі.

Особливості діяльності

Враховуючи значні податкові переваги, Кіпр має свої особливості, до яких потрібно готуватись, серед іншого це:

1. Substance, який потрібно постійно підтримувати на належному рівні. До цього можуть відноситись: наявність місцевого офісу та секретаря; періодичні поїздки на острів; директор-резидент тощо.
2. Високий рівень мінімальної зарплати, що може бути від 2 до 3 тисяч євро, залежно від кваліфікації працівника, та обмежена кількість кваліфікованих кадрів на території острова.
3. Проблеми з інфраструктурою та логістикою через географічне розташування у Середземному морі.
4. Особливості історії та політична ситуація: послуги з Туреччини можуть бути обмежені через санкції.
5. Посилені вимоги до фінансової звітності та проведення аудиту для всіх компаній, незалежно від їх розміру, що може включати додаткові адміністративні витрати на бухгалтерські послуги.
6. Недосконала система дистанційного керування компанією та високий рівень бюрократії можуть затягувати процеси діяльності компанії.

Висновок

З практики, Кіпр більше підходить для побудови прозорої корпоративної структури з метою зниження податкової бази для групи IT-компаній, враховуючи надійний правовий захист для обʼєктів інтелектуальної власності. Маючи холдингову структуру, Кіпр може бути ідеальним рішенням для зменшення навантаження на дивіденди, роялті та інші види доходів, що отримуються від дочірніх компаній, зареєстрованих в інших юрисдикціях. Таким чином, життя на Кіпрі для бізнесменів може бути вигідним з точки зору ведення бізнесу.