Дія-Сіті – один з кращих податкових режимів для ІТ-компаній

Як стати резидентом Дія-Сіті?

Компанія може добровільно стати резидентом режиму за умов дотримання декількох вимог:

🔹компанія зареєстрована в Україні;

🔹веде бізнес у певній дозволеній сфері ІТ;

🔹90% і більше доходу отримує з ІТ-діяльності;

🔹 має у штаті не менше 9-ти працівників (не ФОП);

🔹 середня місячна заробітна плата спеціалістів від 1200 євро. 

До дозволених галузей відносяться розробка і видання програмного забезпечення та комп’ютерних ігор, розробка штучного інтелекту, послуги онлайн та хмарних сервісів, діяльність пов’язана з обігом криптовалюти, кіберспорт та інші. 

Компанія може подати заявку на резидентство Дія Сіті у статусі стартап у разі, якщо відповідає таким вимогам:

🔹компанії не більше 2-х років;

🔹дохід за рік не перевищує 1167 мінімальних заробітних плат (7 818 900 грн).

Заявник може мати менше 9-ти ІТ-фахівців та менший рівень середньої заробітної плати. Якщо компанія набуває резидентство режиму у статусі стартап у 2023 році, до 31 грудня 2024 року компанія має виконати вимоги щодо кількості працівників та середньої зарплати. Інакше вона може втратити статус резидента та буде вилученою з Дія Сіті.

Існують критерії за яких компанія не зможе стати резидентом: 

• компанія є неприбутковою;
• 25% і більше капіталу компанії має держава;
• займається ігровим бізнесом;
• компанія-банкрут;
• має податковий борг у розмірі від 10-ти мінімальних заробітних плат тощо.

Оподаткування

Заявник може вибрати спеціальний режим оподаткування та сплачувати 9% податку на прибуток:

✔️ з виплати дивідендів;

✔️ з виплати процентів на користь нерезидентів;

✔️ з безоплатного надання майна нерезиденту Дія Сіті, що сплачує податок на спецрежимі;

✔️ з виплат, які отримують від інвестиційної діяльності в об’єкти, що знаходяться за межами території України та з інших операцій. 

За загальним режимом оподаткування, компанія буде сплачувати 18% з прибутку.

Компанії, які сплачують податок на прибуток за ставкою 9% не зможуть співпрацювати з ФОП-платниками єдиного податку у повному обсязі. З 2024 року витрати резидентів Дія Сіті на ФОПів, які сплачують єдиний податок не мають перевищувати 50%, а з 2025 року – 20%. Компанії-резиденти Дія Сіті, що сплачують податок на прибуток на загальних підставах – 18%, з лімітом доходу до 40 млн. грн. на рік зможуть працювати з ФОП без обмежень протягом дії режиму.

За зниженою ставкою 5% компанії режиму Дія Сіті сплачують податки з доходів фахівців у вигляді заробітної плати, авторської винагороди за створення службових творів чи перехід прав на службові твори. Також, сплачують військовий збір за ставкою 1,5% та єдиний соціальний внесок – 22% від мінімальної зарплати в країні. Знижена ставка застосовується до доходу, що не перевищує 240 тисяч євро за календарний рік. Якщо в спеціаліста сума доходу буде перевищувати, то суму перевищення необхідно буде самостійно задекларувати та сплатити з неї податок на дохід за ставкою 18%.

Нові договори та можливості в Дія Сіті

Учасники режиму можуть укладати гіг-контракти з фахівцями. Це новий вид договору про виконання робіт чи надання послуг, який допускає гнучкі умови праці. За гіг-контрактом дозволено:

▪️ встановлювати ненормований робочий день;

▪️ визначати винагороду в іноземній валюті, але виплачувати потрібно в гривні;

▪️ встановлювати винагороду на погодинній основі чи фіксовано;

▪️ виконувати роботу на особистому обладнанні. 

Гіг-контракт укладається на певний строк та припиняється у разі закінчення строку, на який укладено, втрати статусу резидента Дія Сіті чи односторонньої відмови від договору.

З метою непоширення конфіденційної інформації, яка належить резиденту Дія Сіті чи відомостей про нього, сторони можуть укласти договір про нерозголошення (NDA). Стороною договору може бути будь-хто: співробітник компанії-резидента, потенційний інвестор чи підрядник. Угода може передбачати компенсацію чи бути безвідплатною, у ній вказується перелік даних, які заборонено розголошувати. Такою інформацією може бути частина програмного забезпечення, коду, проекту, створеного співробітниками компанії, інформація про клієнтів, тощо.

Для того, щоб не допустити роботу фахівця на компанію-конкурента чи створення спеціалістом стартапу з аналогічною діяльністю, резидент Дія Сіті має право укласти зі спеціалістом договір про неконкуренцію (NCA). Це дозволить компанії уникнути конкурентних дій з боку своїх співробітників, гіг-спеціалістів чи підрядників, наприклад ФОП, та забезпечити свою конкурентність на ринку. Такий договір укладається на період співпраці фахівця з компанією та до 1 року після припинення договору. Обов’язково мають визначатися конкурентні дії та територія дії договору.

Висновок

Режим “Дія Сіті” вважається одним з найкращих податкових режимів для компаній у галузі інформаційних технологій через:

✔️ знижені ставки податків (9% на прибуток компанії, 5% на особисті доходи працівників);

✔️ можливість набуття резиденства нещодавно створеній компанії та простий вихід з режиму; 

✔️ гнучкі трудові умови для залучення фахівців; 

✔️ створені юридичні механізми для збереження конфіденційної інформації та уникнення конкуренції.