Підвищення податків і зборів: що може очікувати українців та бізнес у 2024 році

Зміни для фізичних осіб

Підвищення ставки військового збору з 1,5 % до 5 %.

Ставка 5 % буде застосовуватися для оподаткування таких видів доходу як:

🔹заробітна плата;

🔹винагорода за цивільно-правовими договорами;

🔹дохід від продажу об’єктів інтелектуальної власності;

🔹авторська винагорода;

🔹дохід від надання майна в лізинг, оренду або суборенду;

🔹пасивні доходи (дивіденди, роялті, проценти на банківський рахунок, на вклад (депозит);

🔹дохід у вигляді вартості успадкованого чи отриманого у дарунок майна;

🔹інші види доходів.

Встановлення нового обов’язку сплатити військовий збір за такими ставками:

– 15 % від вартості набутого у власність легкового автомобіля, що підлягає першій державній реєстрації в Україні;

– 5 % з доходу від продажу нерухомого майна (квартири, будинку, земельної ділянки тощо) протягом звітного податкового року;

– 5 % від вартості придбаних банківських металів. 

Зміни для ФОП

Запровадження обов’язку щомісячної сплати військового збору для ФОП на спрощеній системі оподаткування:

1 % – для платників єдиного податку 3 групи. Об’єктом оподаткування є дохід ФОП;

5 % – для платників єдиного податку 1-2, 4 груп. Об’єкт оподаткування – сума, що дорівнює розміру 2 мінімальних заробітних плат станом на 1 січня податкового року.

Відмітимо, що на сьогодні ФОПи на спрощеній системі сплачують лише єдиний податок, додатково на 3 групі можуть сплачувати ПДВ.

1 група – єдиний податок у розмірі 10 % від прожиткового мінімуму (302,8 грн./1 міс.);

2 група – єдиний податок у розмірі 20 % від мінімальної зарплати (1420 грн./1 міс.);

3 група – 3 % від доходу для платників ПДВ або 5 % від суми доходу для неплатників ПДВ.

Зміни для юридичних осіб

Юридичні особи як податкові агенти будуть сплачувати військовий збір у підвищеному розмірі (5 % замість 1,5 %). Зокрема, це стосується виплати заробітної плати працівникам, дивідендів засновникам тощо.

Запровадження обов’язку щомісячної сплати військового збору у розмірі 1 % від доходу для юридичних осіб:

– платників податку на прибуток;

– платників єдиного податку 3-4 груп.

Зараз платники податку на прибуток сплачують податок за ставкою 18 %.

Платники єдиного податку 3 групи – податок за ставкою 3 % від доходу для платників ПДВ або 5 % для неплатників ПДВ.

Для платників єдиного податку 4 групи розмір ставок податку залежить від категорії (типу) земель, їх розташування. 

Якщо юридична особа придбає легковий автомобіль, що підлягатиме першій реєстрації в Україні, встановлюється новий обов’язок  сплатити 15 % військового збору від його вартості. 

Якщо набуваються у власність банківські метали, ставка військового збору становить 5 %.

Зміни для платників акцизного податку

Пропонується віднести до підакцизних товарів води, включаючи мінеральні та газовані, з доданням цукру чи інших підсолоджувальних або ароматичних речовин. Податок у розмірі 0,1 євро за 1 літр напою.

Окрім вищеокреслених змін, передбачені й інші щодо платників податку на прибуток, ПДВ, військового збору в частині послуг мобільного зв’язку, продажу ювелірних виробів.

Висновки

Звертаємо увагу, що проект Закону України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» не є остаточним. Законопроект переданий на розгляд Верховної Ради України. Не виключено, що можуть вноситися правки. Про прийняття закону буде повідомлено додатково.

Передбачається, що закон набере чинності з першого числа місяця, що настає за місяцем його опублікування. Можемо припустити, що це відбудеться не раніше вересня. 

Якщо у вас будуть окремі питання з потенційних нововведень чи податкових стратегій, наші фахівців з радістю нададуть профільні консультації 🤝